Новости компании

Декларационная кампания – 2020. Особенности предоставления налоговых вычетов

08 апреля

По материалам горячей линии

19 марта Управление ФНС России по Свердловской области провело горячую линию, в рамках которой на вопросы об особенностях предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов отвечал Сандуло Александр Юрьевич, старший госналогинспектор отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Свердловской области.

Вопрос 1. Социальный налоговый вычет, по пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в размере 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей предусматривается к возмещению на каждого ребенка и, например, самого налогоплательщика, или общая сумма на всех (членов семьи) должна составлять 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей 00 копеек?

Ответ. В вопросе идет речь о социальном налоговом вычете на лечение. Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год на всех членов семьи.

Вопрос 2. Можно ли налогоплательщику в декларации указать возмещение расходов на максимальные суммы 50 000 рублей и 120 000 рублей соответственно по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ одновременно?

Ответ. В вопросе идет речь о социальных налоговых вычетах на лечение и обучение.

Если налогоплательщик имеет в виду, что 50 000 рублей – это вычет по расходам, понесенным на обучение детей, то тогда в декларации на возмещение расходов он может указать и 50 000, и 120 000 на лечение одновременно.

Вопрос 3. В общую совместную собственность в 2013 году приобретена квартира с использованием ипотечного кредита. Собственником квартиры ранее имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, ранее был получен по приобретению доли в другой квартире (в связи с приобретением доли в размере менее предельной суммы):

1) правильно ли понимаю, что собственник не имеет возможности получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (возврат процентов), так как квартира была куплена в 2013 году?

2) может ли супруга собственника, которая ранее не получала имущественный вычет, оформить и получить за рассматриваемый объект недвижимости имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 и пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если да, то с какого года можно претендовать на возврат процентов по кредиту?

3) в связи с тем, что собственник квартиры ранее получал налоговый вычет за долю в квартире (то есть 1 000 000 * 40% (доля в квартире) *13%), может ли за рассматриваемую квартиру получить налоговый вычет в размере оставшихся 60% от 1 000 000 рублей?

Ответ.

1) так как право на получение имущественного налогового вычета уже использовано собственником квартиры, то получить повторно имущественный налоговый вычет он не может;

2) если квартира приобреталась в период брака, брачный договор отсутствует и супруга ранее не пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета, то она имеет право на получение имущественного вычета как по основной сумме, так и по сумме уплаченных процентов.

Если мы говорим про текущий 2020 год, то претендовать на вычет можно начиная с доходов 2017, 2018, 2019 годы;

3) положения Налогового кодекса РФ предусматривают перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект недвижимости только в случае, если первый объект был приобретен в 2014 году и позднее.

Вопрос 4. Квартира приобретена 30.12.2019, денежные средства продавцу по договору купли-продажи переданы 30.12.2019. Документы на регистрацию в Росреестр были переданы 30.12.2019. Регистрация недвижимости была произведена 09.01.2020, так как период с 01.01.2020 по 08.01.2020 были праздничными днями. Можно ли покупателю заявить имущественный вычет за 2019 год?

Ответ. Право на получение имущественного налогового вычета появляется у налогоплательщика с момента приобретения имущества с учетом произведенных расходов. При приобретении жилья по договору купли-продажи это момент регистрации права собственности на этот объект. Поскольку в данном случае регистрация была произведена в 2020 году, то и право на вычет возникает начиная с доходов 2020 года.

Вопрос 5. По объекту недвижимости в 2017 году был получен имущественный вычет за 2016 год. В дальнейшем по этому объекту вычетов получено не было. Можно ли продолжить получать имущественный вычет по данному объекту?

Ответ. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет налогоплательщиком не может быть использован полностью, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Вопрос 6. Приобрел квартиру в 2018 году. В настоящее время планирую ее продать, должен ли я буду заплатить налог? 

Ответ. В случае нахождения квартиры в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. По общему правилу, по квартирам, приобретенным по договорам купли-продажи, минимальный предельный срок владения составляет пять лет.

Если вы продадите квартиру в 2020 году, вам необходимо будет в 2021 году представить декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. В случае если у вас будет доход, облагаемый налогом, то заплатить налог нужно не позднее 15 июля 2021 года. Ставка налога составляет 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета 1 000 000 рублей или на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.

При этом, в случае, если на 1 января года, в котором продана квартира, стоимость квартиры окажется менее 70% от ее кадастровой стоимости, то при расчете налога необходимо принимать доход от ее продажи в размере 70% от ее кадастровой стоимости.

Вопрос 7. Если ребенок прошел лечение в ноябре 2019 года, а в декабре ему исполнилось 18 лет, можно ли получить вычет на лечение?

Ответ. Если расходы по оплате лечения произведены в ноябре, то да, налогоплательщик может получить вычет, так как ребенку на тот момент еще не было 18 лет.

Вопрос 8. У меня есть двое детей, оба ребенка ходят в детский сад, где получают образовательные услуги. На старшего ребенка расходы составили 55 000 руб­лей, а на младшего – 45 000 рублей. Могу ли я получить вычет со 100 000 рублей?

Ответ. Социальный налоговый вычет на обучение ребенка предоставляется при наличии у детского сада лицензии на осуществление образовательной деятельности, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение, а также при подтверждении, что образование осуществляется по очной форме обучения.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 рублей за год на каждого ребенка. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями. То есть вы можете получить вычет в размере 95 000 рублей (50 000 рублей за одного ребенка и 45 000 рублей за второго).

Вопрос 9. Я являюсь неработающим пенсионером, в 2019 году продала автомобиль, срок владения автомобилем был менее трех лет, и с полученных доходов я заплатила НДФЛ. В декабре 2019 я обращалась в стоматологию за лечением. Могу ли я воспользоваться вычетом на лечение?

Ответ. Да, неработающий пенсионер может получить социальный вычет на лечение (имея подтверждающие документы) при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В вашем случае это доход, полученный от продажи автомобиля.

Вопрос 10. Супруг приобрел квартиру в 2015 году, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на него. До 2019 года он получал имущественный налоговый вычет, а в феврале 2019 года вышел на пенсию. Может ли остаток неиспользованного имущественного вычета получить супруга, которая продолжает работать?

Ответ. В случае если в налоговый орган представлялось заявление о распределении размера имущественного налогового вычета (полностью в пользу супруга), то супруга не имеет права на получение имущественного вычета, поскольку перераспределение данного вычета не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В случае, если в налоговый орган не представлялось заявление о распределении размера имущественного налогового вычета, то на основании такого заявления (в котором должен быть указан размер вычета) супруга вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом (в случае, если она ранее не пользовалась вычетом в связи с приобретением жилья).

Вернуться к списку новостей Вернуться к списку новостей


Центр консультирования

(343) 375-78-78

Почта: ck@consultant-so.ru

Горячая линия

(343) 355-56-76, 317-85-55

Почта: hotline@consultant-so.ru

 

Личный кабинет

Руководителю

Руководителю

22471 документ

Бухгалтеру

Бухгалтеру

19903 документа

Юристу

Юристу

12895 документов