Банковское дело

По договорам, заключенным до 1 января 2012 года, справедливую стоимость производных финансовых инструментов (ПФИ) в первый рабочий день 2012 года следует отразить в бухгалтерском учете в соответствии с новыми требованиями

09 декабря

Банковское дело

Письмо Банка России от 02.12.2011 N 175-Т

"Об отражении в бухгалтерском учете справедливой стоимости производных финансовых инструментов и о порядке переноса остатков по закрываемым счетам главы Г "Срочные сделки" по договорам, заключенным до 1 января 2012 года"

По договорам, заключенным до 1 января 2012 года, справедливую стоимость производных финансовых инструментов (ПФИ) в первый рабочий день 2012 года следует отразить в бухгалтерском учете в соответствии с новыми требованиями.

С указанной даты вступит в силу Положение Банка России от 04.07.2011 N 372-П, устанавливающее порядок ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов.

Справедливую стоимость ПФИ (за исключением справедливой стоимости по опционным договорам) рекомендовано отразить в учете в соответствии с требованиями пункта 3.2 Положения N 372-П.

В первый рабочий день 2012 года справедливая стоимость по опционным договорам не уточняется, если полученная (уплаченная) премия была отнесена на доходы (расходы). Если же такая премия учитывалась на балансе как дебиторская (кредиторская) задолженность, то справедливую стоимость по такому договору следует отразить в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями главы 7 Положения N 372-П.

В письме сообщается также порядок переноса остатков с закрываемых счетов по учету нереализованных курсовых разниц по переоценке драгметаллов, ценных бумаг, требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Вернуться к списку новостей